【重要】关于F-1学生缴税：TA/RA全免税问题

【重要】关于F-1学生缴税：TA/RA全免税问题

无意中找到的下面的帖子。

很重要的一点是一封中国大使馆的信（打印：见附件）。

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留美学生与中美税务条约  

留美学生与中美税务条约

前两天，看到＂留学专家＂一文，内称＂作为学生，打工所得的收入还不用交税。＂

人云，2 things unavoidable，death & tax.

来美国，没有填过 1040/1040NR 的同学，恐怕是没有。

通常的税表是 1040，1040NR 是给“老外”用的 (Non Resident). 其中，1040NR 的简化版叫 1040NR EZ.

如果你已经熬到了 H-1，没什么好说的。填常规的 1040 表，和老美、绿卡的交税没有一丝的区别。市场上的 TaxCut 或 TurboTax 软件可以帮你。
是 J 的话，不用交税。

F-1 的话，由于有中美的 Tax Treaty，填 1040NR 来扣减部分税额。老师今天重点谈谈这一方面。

根据 Treaty 20(b)，中国学生的 FELLOWSHIPS 是全部免税的；而 Treaty 20(c) 是说 STUDYING AND TRAINING 可以免税 $5,000.
问题集中在 F-1 学生的 TA/RA，究竟是适用 20(b) 还是 20(c).

一种说法是，如果 F-1 学生的收入是奖学金，不需要干活，则是全免的 20(b)；如果是 TA/RA 的工作收入，就只能免 20(c) 的 $5,000.
刚来的时候不懂，就这么跟着报了两年税。

后来，有缘于在 DC 的一个 ISO 的 conference，得到了一份不知复印过多少次的中国大使馆的文件（见附录[1]），交税的情况开始有了改变。

这份文件是大使馆的官员写给 IRS 的，说的就是一件事，－－咱中国学生的收入，不论是 TA/RA，通通都不应该交税。

从那以后，在交税的时候，在 taxable incoming 一栏填上 $0.00. 附上所有的 W-2 们，附上所有的银行的 1099 们，附上大使馆的复印信，寄给 IRS. 学校预先已经扣掉了的税，就退回来了。

若干年前交过的税，还有戏退回来吗？－－答案是“有”

戏就在 1040X 表中。每年分别填一张这个表（在第一行的 “This return is for calendar year 2006, or fiscal year ended” 中示明），在第 1 项 A 填原来交的税额（如 $1,234.99），B 则负之（填 -$1,234.99），C 写 $0.00.

在第二页的 Part II 写上 "The tax treaty was applied incorrectly" 即可。

附上大使馆函，寄到 IRS 去。不但退回来扣掉的税，还会加上利息的。

州税怎么办？

通常 Treaty 是国与国之间的事儿，州税不受限于联邦的 Treaty. 但是，有的州（如 MD）是直接拿 1040 上的 Adjusted gross income 来征税的，故此也就免掉了。

银行的利息对于 F-1 来说是全部免税的 (TEI)，这同学们都知道。

但炒股的收入得交税，别忘了。

至于你打工的其它收入，通通都要上税。这个打工，是指你的合法打工，象 CPT/OPT 什么的。

如果是周末去端端盘子、送送外卖，cash 来往还不用 SSN 的，这样的收入还是别去惹麻烦为上。

有的同学在 eBay 上做点小买卖，要交税不？想想你们家 Yard Sale 上卖杂货的钱填税表了么？

再说一遍，这里谈的是 F-1 的报税，H-1 人士不要觊觎（除非是找回学生时代的税）。

附 录

[1] Letter from Chinese Embassy in DC (PDF)


source：http://web.wenxuecity.com/BBSView.php?SubID=college&MsgID=37926

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source：http://web.wenxuecity.com/BBSView.php?SubID=college&MsgID=37952

留美学生与中美税务条约（续）

- pjiang -

关于 Treaty 20(b) 和 20(c)，相信不少同学已经做过了研究，或者一直就是按 $5,000 来免税的。故而有同学首鼠两端，从心底里是想全退税，却又怀疑其可行性。

首先，我们先来看看大使馆的这封信。这封信有法律效果吗？答案是显然的。IRS 甚至可以把信一推了之，用耳详能熟的词，是说中国＂干涉内政＂。
再仔细读读这封信，称是根据 IRS 的 "explanation"，TA/RA 适用 Treaty 20(b) 而不是限额 $5,000 的 20(c). IRS 的解释在哪里，是怎么说的，语焉不详。

但是，这封信附过去能起作用吗？答案是肯定的，要不老师也不会在此推而广之。

然而，你若要老师打包票，似乎是强人所难。倘若本人是 IRS 的 头儿，那倒是可以拍拍胸脯的。
Treaty 的解释权，在 IRS. 它说 20(b) 就 20(b)，它说 20(c) 就是 20(c).

当初，得到这封信的时候，并不是填税表的季节。于是，等到来年初，早早地把税表寄出去了。心里核计，即使被打了回来，重填税表也不耽误 4 月 15 号的截止日期。

在截止日期之前，退税的全额被打进了银行的户头。

后面的就好办了，过去的每年填份 1040X，还有上面的大使馆函，加上附言：

IRS

Philadelphia, PA 19255

Re: SSN# 123-45-6789 Tax Return for Year 1999

Dear Madam/Sir:

I am writing you in reference to my tax return for above year under social security number 123-45-6789.
On the date of my arrival in the United States, I was a resident of the People's Republic of China. Being an international student here in America, I am present for the sole purpose of education. I am not a US citizen, nor have I been accorded the privilege of residing permanently as an immigrant.
My scholarship received from the institute is tax exempted, according to Tax Treaty 20(b), between the United States and the People's Republic of China. My previous tax return for above year, however, was applied Tax Treaty 20(c) incorrectly. Such mistake was revealed on a conference held by Education Section of Chinese Embassy.

Please find my corrected 1040NR-EZ for above year, with associated 1040X. For your reference, I also enclosed a letter from Chinese Embassy, in regard to the issue. Your reviewing of my tax return is highly appreciated.

Thank you.

Sincerely,

P Jiang

Encl.

这回拖得久，退税支票直到十月份才收到（退税报告是五月份寄出的）。除了税额全退，还多了利息。一分一厘列的清清楚楚，在与支票分开的单独的一封信里。

以后就更好办了，税表上都列明去年 "Scholarship/Fellowship grant exempt from tax under Tax Treaty article 20(b) between USA and PRC"，今年也不例外。

有网友说，如果被 IRS 抽查 (audit) 到了，就不行。

也许吧，属个人的经验。

如果本人也有这么一回体验，那本文是断断不会有今天的。

有同学问 $5,000 的表格是什么？

－－1042-S.

有同学问，学校给了 $5,000 的表格，就不能用 20(b) 了？

－－本人经历与此想悖。

有同学问，退以前的税，最多可以追溯到前几年？

－－抱歉，没做 homework.

有同学说，因为退税，会影响 Social Security 的 credit.

－－1) F-1 是不交 Social Security 的，还有 Medicare；

2) 如果被扣掉了，这里的退税是不能把 Social Security 退回来的；

3) 要想退回 Social Security，必须通过雇主的 Payroll.

至于有人说老师＂误导！＂恕不接受，还是完壁归赵吧。

－－虽然是在本人的一亩三分地中，还是先不煽你。下回发言，先请证明＂这个大使馆的文件早在上世纪90年代中就废止了＂一说。否则，哪儿凉快哪边呆着去。倘若再不逊，留心一巴掌让你去你姥姥家找牙。

这里有没有宾州的同学？

－费城的？

－UPenn 或 Temple 的？

这两校的同学应该对这封信不陌生吧。

Anyway, 读了本文的网友，在今年进行了退税的尝试之后，请有空的时候过来冒个泡。退了也好，拒了也好，请言语一声。先谢谢了。
鉴于大家的反应，特在此声明：本人仅负文责（一撇一捺均不敢妄言），然后果不敢承包是也。
同学们如果受益于此文，老师有一个小小的请求。

等你的税免了，或是以前的税退回来了，能否考虑送一点点给他们？老师在这里先谢过了。

如果你手头有点紧，就算了。要是能抽出时间去当地的 Animal Shelter 帮一把，也不错。You will be appreciated.
[ 本帖最后由 agostic 于 2008-2-24 01:28 编辑 ]